数据中心 REDATA 税惠:2027 年设备报价不能直接沿用哪些假设

巴西 9 月 15 日公布第 15.504 号法律,在第 11.196/2005 号法律中增设数据中心服务特别税制(Redata),下文条号均指修订后的该法。对照法律原文,向巴西数据中心供货的中国设备商报价时要分清三件事:PIS/Cofins(含进口环节)和工业产品税(IPI)的暂停缴纳只到 2026 年 12 月 31 日;进口税的暂停只覆盖没有巴西本国同等产品、并列入政府文件的产品;产品范围和核准程序都要等配套规章。

五年期限和年底期限是两回事

第 11-J 条正文定第 11-C 条优惠期为五年;单款规定其中 PIS/Cofins、进口环节 PIS/Cofins 和 IPI 只到 2026 年 12 月 31 日,依据是 2023 年第 132 号宪法修正案和 2025 年第 214 号补充法。中国驻圣保罗总领馆经贸之窗 9 月 23 日的编译稿已提示这一点。

换句话说,就第 11-C 条列举的税项而言,只有进口税不受年底截止的限制,而且仍须满足产品范围、核准等条件。

暂停缴纳不等于免税

第 11-C 条用的是「暂停缴纳」。对已核准的数据中心,履行可持续指标、全部用电来自可再生或低排放电源、用水效率不高于每千瓦时 0.05 升、按享惠设备价值 2% 投入研发这四项承诺,并把设备计入固定资产后,暂停才转为零税率(第 11-C 条第 8 款);在规章规定期限内未履约,要补缴税款并加计利息和滞纳罚款(第 11-D 条)。

另一项承诺是享惠设施实际提供的数据处理、存储服务至少 10% 留给巴西国内,不得在无国内需求时转作出口或自用(第 11-B 条第 1 款第一项)。这 10% 可以国内销售,也可以无偿提供给科研机构或公共部门;国内销售部分按国内年毛收入占该服务年总毛收入的比例核算,无偿部分按规章定的折算系数计算并经独立审计(第 11-B 条第 2 至 5 款)。这一项也可改为追加相当于享惠设备价值 10% 的研发投资(第 6 款)。设在北部、东北部、中西部的项目,10% 供给承诺和 2% 研发承诺减 20%(第 7 款)。达不到 10% 供给,新采购暂停享受优惠,自暂停通知之日起 180 天内未纠正即自动取消核准(第 11-H 条)。

中国设备商处在哪一环

法律设了「共同核准」:为已核准数据中心生产信息通信产品、交付其计入固定资产的供货企业,可以申请共同核准(第 11-A 条第 2 款),暂停只适用于制造这些产品所用的投入(第 11-C 条第 3 款);完成销售并把产品交付已核准企业后才转为零税率(第 9 款),做不到要补税加息(第 11-E 条)。

进口设备时,进口税暂停只适用于没有本国同等产品、列入政府文件的产品(第 11-C 条第 6 款);在玛瑙斯自由贸易区制造、列入政府文件的电子元件和信息通信产品不适用 IPI 暂停(第 5 款)。第 4、6 款所指文件发布后,只能增列产品(第 7 款)。

下一步看配套规章、产品范围文件和税务局核准规范。CBI 10 月 19 日检索联邦税务局、财政部、发展工贸部、总统府网站及公开网络,未检得已公布的规章、产品范围文件或核准规范(部分检索页未返回结果)。前稿见立法障碍已清和获批与行业议程。

数据说明:条款依据总统府法规库第 15.504 号法律原文(2026 年 9 月 15 日公布,10 月 19 日查阅);葡萄牙语条文由 CBI 翻译。本文不构成税务意见。

本文由 CBI 编辑部基于公开资料整理和撰写,数据与引语均附出处。